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四川财经职业学院经济责任审计办法
(征求意见稿)

2013-04-01   来源:监察审计处

        第一条 为建立健全学院经济责任审计工作制度,强化对干部的管理和监督,促进党风廉政建设工作的深入推进,根据《高等学校有关行政负责人经济责任审计实施办法》《四川省内部审计条例》和《内部审计实务指南第4号高校内部审计》等有关规定,结合我院实际,特制定本办法。

        第二条 经济责任审计的对象为学院处室系部正职负责人、主持工作的副职和学院认为有必要审计的负有经济责任的其他人员。

        第三条 学院院级领导的经济责任审计,由任免这些负责人的主管部门授权本部门内审机构组织实施。

        第四条 本办法所称经济责任审计是指对第二条所列人员任期届满或任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休、撤职等原因离开现职岗位前在管理职责范围内履行经济责任的情况依法做出评价。

        第五条 下列无法正常实施经济责任审计的情况,一般不安排经济责任审计:

        (一)被审计对象已定居国外或死亡的;

        (二)被审计对象已被纪检监察部门或司法部门立案调查的;

        (三)按有关规定其他不宜或无法安排经济责任审计的情况。

        第六条 在对干部进行经济责任审计前,由组织人事处向监察审计处提出书面委托,由监察审计处组织实施。

        第七条 经济责任审计委托书的内容主要包括:

        (一)被审计对象的简要情况;

        (二)审计期间;

        (三)审计范围;

        (四)审计重点或应当关注的有关事项;

        (五)审计时限;

        (六)其他有关事项。

        第八条 经济责任审计的内容根据被审计对象的岗位职责等情况确定,主要内容如下:

        (一)学院财务部门负责人经济责任审计的主要内容:

        1.是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况;

        2.内部控制是否健全、合理、有效;

        3.是否根据国家政策和财经法规,制定、完善和实施经济政策、财务制度,明确财务管理的主要任务,规范校内经济秩序;

        4.是否根据《预算法》、《高校财务制度》的要求编制学校年度财务预算方案,并严格按照国家有关政策规定依法组织收入,控制、监督支出;

        5.是否按《会计法》要求,对有关经济业务事项进行会计核算,财务报告及有关的会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法;

        6.专项资金是否专款专用、专项核算;

        7.资金管理是否符合规定,有无乱设银行账户,出租、出借银行账户,现金、转账支票、汇票管理是否安全、合规,筹资、融资、投资活动是否按规定办理;

        8.是否及时清理应收和预付款,对长期应收、预付款项是否督促有关部门查明原因,分清责任,及时处理;

        9.经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

        10.是否配合资产管理部门做好资产管理工作,定期核对账目,督促有关部门完善固定资产管理制度;

        11.部门各类资产是否安全完整,使用效益如何;

        12.有无账外账、私设“小金库”问题;

        13.债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

        14.被审计对象遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

        15.组织人事处和监察审计处认为需要审计的其他事项。

        (二)学院资产管理部门负责人经济责任审计的主要内容:

        1.是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况;

        2.财经管理制度和内部控制是否健全、有效,是否建立健全设备的购置、领用、使用、保管、修理、转让、投资、报废、清查等制度,并严格按制度执行,是否定期检查设备使用效益;

        3.经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

        4.是否按规定定期进行全面的资产清查盘点,账、卡、物是否相符,是否定期与财务部门对账;

        5.预算经费的使用是否符合国家财经法规和学院制度;

        6.债权、债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;

        7.设备处理收入及其他收入是否按规定入账,有无账外账、私设“小金库”问题;

        8.被审计对象遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

        9.组织人事处和监察审计处认为需要审计的其他事项。

        (三)学院基建工程(维修)管理部门负责人经济责任审计的主要内容:

        1.是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况;

        2.内部管理制度和内部控制是否健全、有效;

        3.建设工程项目是否纳入计划管理,是否按批准的建设工程项目计划和建设工程投资计划组织开展基本建设工作,有无计划外工程项目和超计划工程项目,有无自行改变已批建设项目或扩大建筑面积、提高建筑标准等问题;

        4.建设工程经费是否落实,资金来源是否真实、合法;

        5.工程招标、对外签订承包合同及建设工程材料物资采购合同等是否符合规定程序,手续是否完备、合法,合同协议的执行情况如何;

        6.设计变更、施工签证是否真实;

        7.建设工程经费管理和使用是否符合规定,有无截留、挪用等问题,经费使用效益如何;财务决算报表是否真实、合法;有无超预(概)算工程项目和长期未完工项目;竣工项目是否按期交付使用,并办理相关手续;

        8.工程竣工决算是否真实、合法,是否经过审计后结算工程款;

        9.各项收支是否纳入学校财务部门管理和核算,有无账外账、私设“小金库”问题;

        10.经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

        11.债权、债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题; 

        12.部门各类资产是否安全完整,使用效益如何;

        13.被审计对象遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

        14.组织人事处和监察审计处认为需要审计的其他事项。

        (四)学院系、部等负责人经济责任审计的主要内容: 
  
         1. 是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况; 
   
         2. 财经管理制度和内部控制制度是否健全、有效; 
   
         3. 各项收入是否全部纳入财务部门管理和核算,有无截留收入、公款私存、私设“小金库”等问题;各项支出是否真实、合法,效益如何,有无损失浪费;    
  
         4. 经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误; 
 
         5. 部门各类资产是否安全完整,使用效益如何; 
 
         6. 被审计对象遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

         7. 组织人事处和监察审计处认为需要审计的其他事项。

        (五) 学院其他部门负责人经济责任审计可参照上述审计内容实施。

        第九条 经济责任审计按国家和教育部制定的程序进行,实施经济责任审计的程序主要包括:

        (一)进行审前调查;

        (二)编制项目审计实施方案;

        (三)送达审计通知书;

        (四)实施经济责任审计;

        (五)起草审计报告并征求被审计对象本人的意见;

        (六)出具审计结果报告等文书。

        第十条 被审计对象应主动积极配合,首先搞好自查,在审计工作开始后5个工作日内提供审计部门需要的全套资料。

        第十一条 被审计对象应在实施审计前向监察审计处提供以下资料:

        (一)被审计对象经济管理职责范围和分工;

        (二)被审计对象任期履行经济责任情况的书面述职报告;

        (三)利用学院资源开展业务的效益、效果情况;

        (四)重大经济决策及相关项目情况;

        (五)物资、设备、财务、帐目等交接手续清单及其有关材料;

        (六)部门内部控制制度的建立、健全及其执行情况;

          (七)年度工作计划、工作总结、会议纪要(记录)、经济合同、业务档案等资料;
        (八)审计需要的其他资料。

        第十二条 在实施审计工作前,由组织人事处和监察审计处联合召开会议,通报审计工作具体安排和要求。

        第十三条 被审计对象任职四年以上的,对其经济责任的审计以近两年的情况为主,必要时可延伸审计至其他年度。

        第十四条 审计人员通过实施核对述职报告,审查会计凭证、会计帐薄、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查实物资产,向处室系部和个人询问及函征等审计程序,在取得具有充分、适当的审计证据的基础上,客观公正、实事求是地作出审计结论,提出审计报告。

        第十五条 监察审计处组织实施审计后,应当将审计报告书面征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计报告之日起10日内提出书面意见,逾期视为无异议。

        第十六条 实施审计后,监察审计处只向组织人事处提交审计报告,并根据审计情况提出处理建议。

        第十七条 本规定由监察审计处负责解释。 




                                                                                                         2013年3月27日

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